Возмещение убытков из бюджета

Предлагаем ознакомиться с тематической статьей, в которой полностью освящен вопрос: возмещение убытков из бюджета. Если после прочтения останутся дополнительные вопросы или уточнения, то обратитесь к дежурному юристу.

Статья 15. Возмещение убытков

Статья 15. Возмещение убытков

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 15 ГК РФ

Постановлением Конституционного Суда РФ от 3 июня 2019 г. N 26-П взаимосвязанные положения статей 15, 16 и 1069 ГК РФ признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они — по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, — предполагают возложение исключительно на муниципальное образование обязанности возместить гражданину за счет местного бюджета ущерб, причиненный этому гражданину в связи со сносом по решению суда построек, возведенных на земельном участке, предоставленном местными органами государственной власти РСФСР для ведения садоводства и расположенном в охранной зоне опасного производственного объекта

О конституционно-правовом смысле взаимосвязанных положений статьи 15, статьи 1064 настоящего Кодекса, абзаца второго пункта 1 статьи 9, пункта 1 статьи 10 и пункта 3 статьи 59 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» см. постановления Конституционного Суда РФ от 5 марта 2019 г. N 14-П и от 18 ноября 2019 г. N 36-П

О конституционно-правовом смысле положений статьи 15, пункта 1 статьи 1064 и статьи 1072 настоящего Кодекса во взаимосвязи с положениями Федерального закона от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» см. Определение Конституционного Суда РФ от 13 февраля 2018 г. N 117-О

О конституционно-правовом смысле положений статьи 15, пункта 1 статьи 1064 и подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ в их нормативном единстве см. постановление Конституционного Суда РФ от 8 декабря 2017 г. N 39-П

О конституционно-правовом смысле взаимосвязанных положений статьи 15, пункта 1 статьи 1064, статьи 1072 и пункта 1 статьи 1079 настоящего Кодекса см. постановление Конституционного Суда РФ от 10 марта 2017 г. N 6-П

1. Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

2. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.

ГАРАНТ:

См. Временную методику определения размера ущерба (убытков), причиненного нарушениями хозяйственных договоров, сообщенную письмом Госарбитража СССР от 28 декабря 1990 г. N С-12/НА-225

Источник: http://base.garant.ru/10164072/36bfb7176e3e8bfebe718035887e4efc/

Возмещение убытков в гражданском праве

Участники правоотношений обязаны соблюдать права других лиц. Нарушение прав влечет для нарушителя определенные законом негативные последствия. Одним из последствий нарушения прав является возмещение убытков. В российском гражданском законодательстве закреплен ряд нормативных положений, регулирующих возможность и порядок такого возмещения. Рассмотрим их.

Возмещение убытков в гражданском праве

О возмещении ущерба, в частности, говорится в следующих статьях ГК РФ:

  • ст. 15 (возмещение убытков);
  • ст. ст. 16, 16.1 (об убытках, причиненных государственными органами);
  • ст. 53.1 (об убытках от руководства юридического лица);
  • ст. 1082 (о вариантах возмещения вреда) и др.

Понятие убытков

Убытки – это денежная оценка последствий причиненного вреда.

В силу ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются:

  • затраты на восстановление права;
  • реальный ущерб;
  • упущенная выгода.

К реальному ущербу относятся не только фактические расходы, но и расходы на восстановление утраченного имущества. При этом к реальному ущербу относится и уменьшение стоимости имущества (в том числе в случае, если оно обнаружено по прошествии времени).

Под упущенной выгодой понимается неполученный доход, на который (с учетом предпринятых для его получения мер и произведенных приготовлений) увеличилось бы имущество соответствующего лица, если бы его право не было нарушено. Ее размер, как правило, определяется истцом приблизительно.

Ответственность за причинение ущерба

Причиненный ущерб подлежит полному возмещению.

Также бывают случаи, когда возможно возмещение убытков в размере меньшем, чем причиненный ущерб.

Примерами такого возмещения могут быть, например:

Обычно для возмещения вреда его причинителем не обойтись без установления факта наличия вины (ст. 1064 ГК РФ).

Но есть и исключения из этого правила (т. е. такая обязанность может быть вменена лицу без установления вины).

Примерами могут служить случаи, когда в результате деятельности отдельных лиц имеется повышенный риск вреда для окружающей среды (ст. 1079 ГК РФ). Освободить таких лиц от возмещения убытков в случае причинения вреда может только наличие доказательств того, что ущерб стал результатом:

  • либо непреодолимой силы;
  • либо умысла пострадавшего лица.

Доказывать свою невиновность нужно именно причинителю вреда.

Лицо же, несущее ответственность независимо от вины, будет вынуждено доказывать факт наличия оснований для непривлечения его к ответственности.

Стороны правоотношений вправе установить, что компенсация за вред может превышать его стоимость.

Такая обязанность может быть прописана и законодательно (ст.ст. 77, 78 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»). Предусмотренная статьями закона ответственность носит компенсационный характер. Это обусловлено тем, что при выявлении экологического вреда во внимание принимаются:

  • затраты на восстановление природной среды;
  • экологические потери (они, в свою очередь, могут быть невосполнимы или трудновосполнимы).

Решение суда всегда зависит от конкретных обстоятельств и доказательств, представленными сторонами, однако можно выделить общие черты для соответствующего требования.

Требование о возмещении убытков может быть удовлетворено, если имеется:

  • факт вреда;
  • факт противоправности действий;
  • связь между ними.


Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504915

Порядок бюджетного финансирования возмещения убытков

Особенность деятельности организаций ЖКХ по предоставлению населению жилищно-коммунальных услуг — необходимость расчетов с населением по регулируемым ценам (тарифам) в порядке, установленном органами местного самоуправления.

Работая при этом по регулируемым ценам (тарифам), установленным ниже себестоимости, организации ЖКХ получают средства из бюджета на покрытие убытков.

Убытки организаций ЖКХ могут быть:

от реализации отдельного вида жилищно-коммунальной услуги населению;

от реализации отдельного вида жилищно-коммунальной услуги в целом всем потребителям;

по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации в целом.

Убытки могут быть конкретизированы исходя из определенных условий:

  • 1) фактически произведенные организацией расходы, не покрытые полученными доходами от населения или всех потребителей (непокрытые затраты по счету 20 «Основное производство» и доля расходов в виде обязательных налогов и платежей, уплачиваемых за счет финансовых результатов);
  • 2) фактически произведенные организацией расходы с учетом планового уровня рентабельности;
  • 3) планируемые бюджетные поступления из расчета разницы в цене (в этом случае только в части реализации услуг населению);
  • 4) планируемые возможные бюджетные поступления.
Читайте так же:  Согласие на обработку персональных данных поступающего

Таким образом, если виды убытков рассмотреть с учетом каждого из приведенных условий конкретизации их размеров, получается 10 вариантов понятия «убыток», из которых органу местного самоуправления в целях субсидирования предприятия нужно выбрать один. Однако существование 10 вариантов не означает, что все они правомерны.

Правомерен лишь один убыток — от реализации отдельного вида жилищно-коммунальной услуги населению в планируемой сумме из расчета разницы в цене без учета налогов.

Данный вариант правомерен по следующим причинам:

Поскольку тариф ниже себестоимости утверждается только для населения, любая организация будет иметь убыток от реализации услуг только населению. Во всей остальной деятельности должен соблюдаться порядок реализации работ, услуг по рыночным ценам, т. е. по налоговому законодательству не ниже себестоимости.

Главный принцип определения финансовых взаимоотношений органа местного самоуправления (органа, регулирующего тарифы) и организации ЖКХ (осуществляющей свою деятельность по этим тарифам) заключается в том, что орган местного самоуправления должен нести ответственность перед организацией относительно той части ее финансовой деятельности, по которой он дает обязательные для нее указания.

Поскольку обязательные указания органа местного самоуправления, приведшие к возникновению убытка для организации, оказывающей жилищно-коммунальные услуги, исходят из деятельности, связанной с оказанием услуг населению, то именно орган местного самоуправления и должен нести ответственность по сумме соответствующего убытка.

Указанный выше порядок формирования сумм бюджетного финансирования должен быть предусмотрен для каждого вида услуг. Иными словами, рассчитываются и утверждаются отдельно, соответственно услугам, суммы бюджетных ассигнований на возмещение убытков от реализации населению услуг отопления, горячего и холодного водоснабжения, канализации, технического обслуживания и ремонта жилищного фонда, газо- и электроснабжения при действии льготных цен и порядка предоставления субсидий. Такой порядок должен применяться финансирующим органом независимо от того, специализированной или многоотраслевой организацией оказываются услуги.

Остальные варианты вынужденно применяются на практике в тех случаях, когда финансовые возможности местных бюджетов недостаточны, чтобы обеспечить организации правомерный порядок возмещения убытков.

Охарактеризуем остальные виды убытков и условия определения их размеров.

Второй вид убытка (от реализации отдельного вида ЖКУ всем потребителям) возникает, когда в местном бюджете недостаточно средств для возмещения убытка от оказания услуг населению. Поскольку прибыль от реализации конкретного вида услуг прочим потребителям частично перекрывает этот убыток, размер убытка по виду деятельности меньше, чем размер убытка от оказания услуг населению.

Убыток по результатам хозяйственной деятельности организации (третий вид убытка) возникает в случае низкой обеспеченности бюджетными средствами. Орган местного самоуправления, как правило, принимает первое условие определения размеры убытка. Такие варианты приводят организацию ЖКХ к необходимости согласовать с финансирующим органом порядок дополнительного финансирования по статье бюджетного финансирования — на создание фондов накопления и потребления, что позволит обеспечить в объеме выделенных таким образом средств какие-либо социальные блага своим работникам и дальнейшее развитие.

Ни второй, ни третий вид убытков неправомерны для организаций, оказывающих ЖКУ в таких организационно-правовых формах, как акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью. Установление этих видов убытков для муниципальных предприятий объясняется лишь возможностью органа местного самоуправления создавать для муниципального предприятия ограниченные условия хозяйствования, пользуясь правом собственника независимо от правомерности такого решения.

Условия расчета размера убытка применяются в следующих ситуациях.

Третье условие применяется для расчета убытка от реализации услуг только населению, поскольку характеризует разницу в цене, которая считается на основе тарифа для населения, в связи, с чем учитывается в первом виде убытка.

Первое и второе условия устанавливаются при определении плановых сумм финансирования из расчета не выше убытка по третьему условию. Фактическое финансирование по таким видам убытков связано с суммами сложившихся убытков у организации по результатам деятельности. При этом по первому условию покрывается фактически сложившийся убыток без учета уровня рентабельности, а по второму — с учетом планового уровня рентабельности.

Четвертое условие возможно при низкой финансовой обеспеченности местных бюджетов и при принятии решения органа местного самоуправления о перекрестном субсидировании. При этом заведомо устанавливается порядок планового недофинансирования организаций, что влечет за собой корректировку в сторону уменьшения производственной программы организации (по объему эксплуатационных функций: работ по текущему ремонту и капитальному ремонту движимого и недвижимого имущества) под объем доходов, обеспеченных финансированием.

Устанавливая порядок финансирования по четвертому условию, орган местного самоуправления должен определить максимальный размер бюджетного финансирования на случай корректировки сумм, указываемых в бюджетной росписи на начало текущего года, в сторону увеличения в течение текущего года.

Определив вид и размер возмещаемого организации убытка, финансирующий орган должен зафиксировать этот порядок своим нормативным документом — Положением (порядком) осуществления бюджетного финансирования организаций ЖКХ муниципального образования, в котором вместе с другими видами бюджетного финансирования нужно определить условия финансирования на возмещение убытков. Если такой документ не принимается в муниципальном образовании, характеристику возмещаемого убытка надо дать, либо в самой бюджетной росписи, либо в приложении к ней. Отсутствие такого определения, утвержденного органом местного самоуправления, может вызвать конфликтные ситуации с налоговыми органами при проверке целевого использования организацией соответствующих бюджетных средств.

Рассмотрим особенности порядка направления финансирующим органом бюджетных средств организации на возмещение убытков в зависимости от варианта определения его видов и размеров:

  • — получателем бюджетных средств на возмещение убытков может быть только та организация, которая осуществляет операции по реализации услуг населению и у которой по результатам финансовой деятельности складывается убыток;
  • — бюджетные ассигнования на возмещение убытков такой организации направляются в размерах плановых сумм, предусмотренных бюджетной росписью. Никаких счетов на сумму бюджетных ассигнований организация, получающая средства на возмещение убытков, не выписывает и не выставляет ни бюджету, ни другой организации.


Источник: http://studwood.ru/1330807/ekonomika/poryadok_byudzhetnogo_finansirovaniya_vozmescheniya_ubytkov

Возмещение убытков из бюджета

Предприятие реализует продукцию по государственным тарифам. При этом средства, получаемые от реализации не покрывают издержек предприятия на производство данной продукции.
Убытки предприятия то реализации продукции по гос. тарифам компенсируются из городского бюджета.

Уважаемые коллеги, как вы считаете, будут ли такие убытки включаться в налоговую базу по налогу на прибыль и облагаться НДС?

По этому поводу есть два письма:

Вопрос: Подлежат ли с 1 января 2002 г. налогообложению бюджетные средства, получаемые в виде компенсации за убытки от перевозки пассажиров по регулируемому тарифу?

Читайте так же:  Исковое заявление о мошенничестве в суд образец

Ответ: Согласно ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. В соответствии со ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Для доходов от реализации датой их получения признается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которым считается день реализации или этих товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемый в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Согласно п.13 ст.40 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей налогообложения принимаются указанные цены (тарифы).

Подписано в печать Г.Зинькова
21.11.2001 Главный специалист

Департамента налоговой политики
Минфина России

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 октября 2001 г. N 04-02-05/3/64

Департамента налоговой политики
А.И.КОСОЛАПОВ

Как видно, письма не дают конкретного ответа на поставленный вопрос.

На мой взгляд, здесь существует два варианта:

1. Полученные из бюджета средства квалифицируются как безвозмездно полученные и с них уплачивается налог на прибыль.

2. Согласно пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ ‘Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)’, налоговая база для НДС определяется с учетом сумм, полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Учитывая вышеизложенное, полученные из бюджета средства квалифицируются как связанные с оплатой реализованной по гос. тарифам продукции. В этом случае предприятие кроме налога на прибыль должно уплатить еще и НДС.

Источник: http://forum.garant.ru/?read,1,3224

Возмещение убытков, причиненных государственными органами и органами местного самоуправления

Условия выплаты государством компенсации.

В результате своей деятельности государственные органы, к которым относят также органы местного самоуправления, способны нанести вред гражданину. Физическое либо юридическое лицо ввиду бездействия государственных органов может понести убытки.

Среди незаконных действий, которые могут быть причинены судом, прокуратурой, органами дознания или предварительного следствия, выделяют:

  • Неправомерное осуждение гражданина или юридического лица;
  • Привлечение гражданина к уголовной ответственности без достаточных для этого обстоятельств;
  • Безосновательное заключение под стражу;
  • Принудительная подписка о невыезде;
  • Наложение безосновательного административного взыскания, коим может быть арест или исправительные работы.

Помимо указанных случаев нанесения вреда гражданам, государственные органы могут издать акт, который не будет соответствовать законодательству. В этом случае также могут пострадать обычные люди.

«Незаконные» действия

Статья 13 Гражданского кодекса предусматривает ряд определений, позволяющих назвать тот или иной акт «не соответствующим закону». К таким действиям, как правило, относятся деяния, которые нарушают не только законодательные нормы, но и любые нормативные акты.

В понятие бездействия входит то, что органы местного самоуправления или государственные структуры не выполняли действия, которые должны были совершать. При этом должностные лица никакой ответственности за совершенное «бездействие» не несут, поэтому потерпевший не может предъявлять к ним требования о возмещении причиненных ему убытков.

Привлечь к материальной ответственности должностные лица можно только в порядке регресса.

Это значит, что государственный орган после произведения выплат по требованию пострадавшего, по собственной инициативе может взыскать уплаченную сумму с непосредственного виновного лица.

Если гражданин или юридическое лицо понесли убытки ввиду того, что должностные лица допустили неправомерные действия, необходимо обратиться в суд для возмещения ущерба.

Условия возмещения убытков

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае, если юридические и физические лица пострадали из-за бездействия, причиненного органами местного самоуправления, либо государственными органами, они вправе требовать возмещения понесенных убытков.
Согласно статье 16 Гражданского Кодекса убытки гражданина из-за неправомерных действий должностных лиц подлежат возмещению государством. Денежные средства, как правило, выделяет определенный субъект страны, либо местное муниципальное образование.

В статье 1069 Кодекса имеется более подробная информация о возмещении причиненного гражданину вреда. Пострадавший гражданин имеет право получить компенсацию из казны страны, субъекта, либо муниципального образования.

В случае, если есть факт, подтверждающий бездействие должностных государственных лиц, они обязаны обеспечить возмещение причиненного вреда гражданину вне зависимости от его вины.

Исключением в данном случае становится такая правовая инстанция, как суд. Если в результате правосудия гражданин понес убытки, это вред будет возмещаться только после того, как вина судьи окажется доказанной приговором суда.

Всегда ли возможно полное возмещение убытков?

Если гражданин стал жертвой бездействия должностных лиц, он имеет право потребовать возмещения причиненного ему вреда. Эти убытки должны быть компенсированы в полной мере. К сожалению, так бывает не всегда. Получить полную компенсацию за причиненные неудобства сложнее всего тогда, когда дело касается транспортного законодательства. Если по вине должностных лиц был утрачен или поврежден груз, багаж, возникли просрочки с доставкой и так далее, добиться полного возмещения убытков будет сложно.

Что значит «полное возмещение»?

Условия выплаты государством компенсации предполагают полное возмещение всех понесенных гражданином убытков. Состоит такое понятие из двух частей:

  • Реальный ущерб гражданина, который еще называют положительным;
  • Упущенная выгода, иначе именуемая неполученными в результате действий должностных лиц доходами.

В первую часть понятия входят расходы, которые должна понести пострадавшая сторона, чтобы восстановить все, что было нарушено в результате вреда, причиненного должностными лицами. При этом суд возьмет во внимание только те расходы, которые были произведены до заседания. Будущие расходы в расчет браться не будут.

Вторая часть понятия «полное возмещение» предполагает право требования от должностных лиц возмещения предполагаемых доходов, которые гражданин не смог получить ввиду неправомерных действий государственных органов.
В статье 15 Кодекса предусмотрено, что возмещение причиненного вреда гражданину не может быть меньше суммы доходов, полученных должностным лицом из-за нарушения прав потерпевшего. Обычно это касается убытков, которые несет пострадавшая сторона из-за неисполнения договорных обязательств.

Прямая и дополнительная ответственность государства

Если гражданин пострадал исключительно из-за действий должностных лиц, вред должен возмещаться государством. При этом возможно 2 варианта этих действий:

  • Прямая ответственность государства за причиненный гражданину или юридическому лицу вред;
  • Дополнительная (или субсидиарная) ответственность, которую несет государство.

Если дело касается прямой ответственности, пострадавший может предъявить требования государству в лице уполномоченных на это органов. Возмещение убытков в этом случае будет происходить из бюджета страны.

Читайте так же:  Госпошлина на право управления маломерными судами

Когда речь идет о субсидиарной ответственности, требования гражданина о возмещении ему причиненного вреда должны быть адресованы определенным государственным органам, которые и стали причиной убытков пострадавшего.

Компенсация причиненного вреда идет из средств, принадлежащих данному государственному органу. Статья 120 Кодекса предполагает, что дополнительная ответственность должна быть понесена именно государством, так как оно финансирует все государственные органы. Данная форма ответственности не предполагает прописанных в законе оснований для выплат.

Имущественные споры

Если в результате причиненного государственными органами или органами местного самоуправления вреда пострадало имущество гражданина или юридического лица, наступает имущественная ответственность. Порядок возмещения этого вреда определяется нормами и законами. Но, как правило, убытки возмещаются пострадавшему в полном объеме.

В статье 26 Закона о конкуренции сказано, что убытки, которые были причинены гражданину хозяйствующими субъектами из-за неправомерности их действий, возмещаются ему в полном объеме. Поэтому пострадавшая сторона имеет право написать исковое заявление в суд, либо в арбитраж с требованиями возместить понесенные им убытки.

Статья 60 Закона «О залоге» говорит о том, что если залогодержатель понес убытки из-за того, что орган государственного управления издал акт, который не соответствует законодательным актам, он имеет право на их возмещение. Причиненный ему вред должен быть возмещен полностью. Возмещение вреда идет из казны соответствующего государственного, либо местного управления.

Отсылки к законодательству

Существует большое количество актов, в которых решается вопрос об ответственности за нанесение ущерба гражданским лицам. И в них используется только отсылка к законодательству.

Бывает так, что должностные лица органов государственной власти своими действиями могут нанести ущерб лицам, участвующим в биржевых сделках.

В этом случае государством предусмотрено возмещение причиненного гражданам ущерба и выгоды, которая была упущена по вине должностных лиц.

В данном случае адресатами, которым вменяется вина за причинение вреда, становятся сами должностные лица, а значит, и средства на возмещение идут из бюджетов органов, которые они представляют.

Подобная отсылка имеется и в ряде других законов. Так, если ущерб гражданам, либо учреждениям был нанесен сотрудниками полиции, условия его возмещения обговариваются согласно действующему гражданскому законодательству.
Указанная в заявлении отсылка на Гражданский кодекс означает, что все убытки, которые понес потерпевший в результате действий должностных лиц, будут ему возмещены государством.

Источник: http://advokat-malov.ru/grazhdanskoe-pravo/vozmeshhenie-ubytkov-prichinennyh-gosudarstvennymi-organami-i-organami-mestnogo-samoupravleniya.html

Образуется ли доход при взыскании убытков?

Во вторую кассацию (дело №А76-26431/2016, определение ВС РФ от 13 декабря 2017 г. № 309-КГ17-13845) передан налоговый спор по НДФЛ, где ставится прямо таки философский вопрос: Что такое доход?

Если конкретно, то суду предстоит решить:

Являются ли доходом, облагаемым НДФЛ, суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба?

Гражданин заключил с организацией договор инвестирования, по условиям которого гражданин (инвестор) передал организации денежные средства в суме 60 тыс. рублей на строительство нежилого помещения. Организация свои обязательства не исполнила, и гражданин обратился в суд.

Суд взыскал в пользу гражданина убытки (реальный ущерб) в размере рыночной стоимости непереданного помещения (около 90 млн. рублей). Организация исполнила судебное решение и выплатила эти деньги гражданину.

Налоговый орган, с которым согласились суды, посчитал взысканную сумму убытков доходом и доначислил НДФЛ.

Согласно статье 41 НК доход – это экономическая выгода, т.е. приращение имущества в денежном или натуральном выражении. Гражданин инвестировал 60 тыс. рублей, а получил 90 миллионов. Понятно, почему суды посчитали, что доход имел место.

ФНС России в свое время высказывала позицию по вопросу включения в налоговую базу по НДФЛ сумм убытков, взысканных в судебном порядке в пользу налогоплательщика. В письме от 27.08.2013 № БС-4-11/15526 разъяснено, что:

— суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

— суммы упущенной выгоды (если таковые были выплачены) подлежат налогообложению в общеустановленном порядке, поскольку являются доходом налогоплательщика.

Представляется, однако, что такой формальный подход (реальный ущерб – нет дохода, упущенная выгода – есть доход), не может быть признан универсальным и во всех случаях правильным.

Возмещение убытков является общей мерой гражданско-правовой ответственности; право на их возмещение, по общему правилу, возникает в каждом случае нарушения субъективных гражданских прав.

Убытки делятся на реальный ущерб и упущенную выгоду.

Упущенная выгода определяется как неполученные доходы, которые потерпевший получил бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (статья 15 ГК РФ). Если упущенная выгода – это неполученный доход, то в результате взыскания упущенной выгоды этот доход становится «полученным» и, следовательно, подлежит обложению НДФЛ.

С реальным ущербом ситуация сложнее. Под ним понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (статья 15 ГК РФ).

По нашему мнению, налоговые последствия возмещения реального ущерба должны быть разными в зависимости от того, какой юридический факт влечет возникновение обязанности по их возмещению.

Наиболее распространенными юридическими фактами, порождающими право на возмещение убытков, являются деликт и неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

Взыскание реального ущерба призвано компенсировать то уменьшение в имущественной сфере, которое понес потерпевший в результате противоправного поведения причинителя вреда.

С экономической точки зрения реальный ущерб взыскивается тогда, когда в результате гражданского правонарушения потерпевший утратил определенное экономическое благо. Цель взыскания – восстановить это благо.

Например, одно лицо повредило имущество, принадлежащее другому лицу. В этом случае в качестве реального ущерба будут взысканы расходы (уже понесенные или будущие) на ремонт этого имущества. Поступления в виде взысканных убытков в этом случае не повлекут приращение в имущественной сфере потерпевшего, а лишь восстановят эту сферу в то состояние, которое было до повреждения (гражданского правонарушения). При таких обстоятельствах взысканные в качестве убытков средства не должны рассматриваться в качестве доходов по НДФЛ, т.к. никакого плюса в экономической сфере потерпевшего (налогоплательщика) не возникло.

Так происходит в ситуации, когда убытки являются следствием деликта (обязательство из причинения вреда).

Однако помимо деликта убытки могут могут быть причинены неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Возмещение убытков в этом случае призвано компенсировать отрицательные последствия неисполнения обязательства. Если кредитор вступал в обязательство с целью получить доход, то взыскание убытков напрвлено на обеспечние реального получения этого дохода. Действительно, цель взыскания убытков в этом случае состоит в том, чтобы поставть кредитора в положение, в котором он находился бы, если бы обязательство было исполнено надлежащим образом (п. 2 статьи 393 ГК РФ).

Читайте так же:  Документы приложенные к исковому заявлению

Вернемся теперь к казусу, который будет рассматриваться Верховным судом.

Если бы организация-застройщик исполнила свои обязательства по договору инвестирования и передала инвестору помещение, то такая передача не повлекла бы возникновение дохода у инвестора.

Однако можно продолжить цепочку размышлений.

Появился бы доход в том случае, если бы инвестор продал полученное помещение за 90 млн. рублей? Если бы он превратил его в деньги? Очевидно, что да.

В настоящем деле помещение превратилось в деньги вследствие взыскания убытков. Можно ли сказать, что с экономической точки зрения взыскание убытков (реального ущерба) в данном случае для целей налогообложения должно влечь те же последствия, что и продажа помещения? По нашему мнению, да.

Правда, для того, чтобы доход в такой ситуации действительно являлся экономической выгодой (чтобы налогом дейсвительно облагалось приращение имущественной сферы налогоплательщика-потерпевшего), доходом должна считаться разница между суммой взысканных убытков и суммой расходов инвестора по договору инвестирования, т.е., в первую очередь, суммой инвестиционного взноса и другие расходы по договору, если они были.

На все эти вопросы предстоит ответить Верховному суду.

К сожалению, в определении о передаче дела во вторую кассацию судья свою позицию по делу не определила, ограничившись изложением доводов налогоплательщика:

«По мнению предпринимателя, суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба, причиненного инвестору в связи с неисполнением застройщиком условий договора, не облагаются НДФЛ, так как не влекут получения экономической выгоды согласно статье 41 Налогового кодекса. Убытки, как и сумма их индексации, являются компенсацией расходов, которые понес или должен понести потерпевший для восстановления нарушенного права».

Источник: http://zakon.ru/Blogs/obrazuetsya_li_dohod_pri_vzyskanii_ubytkov/71945

Возмещение убытков включая убытки от чиновников: Как компенсируются убытки

В повседневной жизни или же в предпринимательской деятельности, могут возникать такие ситуации, которые связаны с причинением убытков (ущерба, денежных или имущественных потерь). Эти убытки могут быть связаны с работой определенных организаций, а также компаний или же физических лиц допустивших различные нарушения. Убытки и ущерб могут появляться, как в договорных отношениях, так же и во внедоговорных, этот момент требуется понимать, если осуществлять рассмотрение данного вопроса более внимательно. В роли определенных примеров по данному вопросу имеется возможность привести такие:

  1. Действия, которые привели к повреждениям и утрате движимого или же недвижимого типа имущества.
  2. Залив собственности, к примеру квартиры соседями.
  3. Некачественное или же несвоевременное осуществление определенных услуг и осуществлении работ.
  4. Бездействие или же негативные действия органов власти.
  5. Причинения ущерба здоровью граждан.

ГК РФ стат. 16 и статья 16.1 учитывает разнообразные обстоятельства, которые могут привести к различному ущербу, как движимому, так и недвижимому типу имуществу. По действующему в нашей стране правилу и нормам законодательства убытки возмещаются в максимально полном размере, даже независимо от использования прочих средств защиты (ВС РФ от 24.03.2016 No 7 «Об использовании судами положений ГК РФ о законной ответственности за возможное нарушение взятых обязательств» (далее – Постановление No7)).

Многие граждане нашего государства не знают, как возмещаются убытки, которые были причинены вследствие различных действий. Если у вас имеются вопросы и трудности, которые связаны с данным вопросом, тогда необходимо получить профессиональную и грамотную консультацию у опытного юриста. Но в законе или соглашении может быть предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. А вот потребовать полной уплаты денежной суммы выше общего размера убытков не представляется возможным по действующим нормам законодательства, если только не имеется ввиду компенсация морального вреда. Ее можно потребовать, к примеру, в возможном случае причинения вреда жизни или здоровью, нарушения прав потребителей.

Особенности законов

Заявляя определенные требование о возможности возмещении убытков, истцу необходимо будет в установленные временные сроки доказать различные обстоятельства (статья 393 ГК РФ, Постановление No7, постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 No 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее – Постановление No25)):

  1. Нарушение прав истца, а именно нарушение обязательств или причинение вреда.
  2. Ответчик – именно тот человек, по вине которого появились определенные убытки.
  3. Определенную связь между определенными поступками ответчика и потерями. При всем этом суд максимально полно учтет, повлекут подобные нарушения потери, которые будет испытывать определенный истец.
  4. Ориентировочный размер убытков. Суд не откажет в определении суммы убытков, только на том основании, что их размер сложно четко рассчитать.
  5. В качестве доказательств суд сможет принять:
  6. Составленное соглашение.
  7. Расчеты понесенных затрат на устранение имеющихся недостатков продукции, работ или же услуг.
  8. Прочие подтверждающие документы и справки.
  9. Возмещение реального ущерба

Реальным убытком будет считаться потеря или повреждение имущества, причиненные виновным человеком. Он состоит из понесенных расходов и затрат, которые предстоит осуществить для восстановления незаконно нарушенного права. Отвечая на вопрос, как возмещаются убытки, необходимо учитывать большое число нюансов, которые могут возникнуть. Статья 15 Гражданского кодекса РФ учитывает все особенности и моменты, которые связаны с законным способом возмещения причиненного ущерба. Эту статью действующего закона в обязательном порядке требуется учитывать и понимать при рассмотрении вопросов, которые касаются возможности возмещения причиненного ущерба. Поэтому, большое число специалистов, рекомендует проконсультироваться в юридическом бюро, чтобы знать, как правильно подать исковое заявление в суд и получить максимально высокую компенсацию, если вам был причинен ущерб.

Например, по одному из многочисленных дел о возмещении убытков судом установлен факт частичной утраты определенного груза, который передан по соглашению транспортировки. Ответчик был обязан полностью возместить убытки, уплатив денежную цену утраченного груза (Для примера, решение судебных органов Дагестана No 2-292/2016 2-292/2016

М-259/2016 М-259/2016 от 17.10.2016 по делу No 2-292/2016). К потерям относится и покупке различных материалов для ремонта, даже если стоимость имущества при этом увеличится. Если, гражданину требуется взыскать убытки с компании, тогда для осуществления этих действий, потребуется составить в письменной форме исковое заявление, которое необходимо будет отправить в суд на рассмотрение.

В данном вопросе, необходимо будет воспользоваться помощью грамотного юриста, который поможет с процессом правильного заполнения искового заявления. Такие действия, помогут значительно сэкономить время и получить позитивный результат. Естественно, затраты должны быть обоснованными и разумными, наиболее распространенными в обороте. Взыскать убытки с компании имеется возможность при помощи обращения в судебные органы. Нужно будет проконсультироваться у грамотного юриста, который поможет вам с правильным заполнением необходимых документов.

Своевременная и грамотная помощь в этих вопросах имеет очень важное значение и ей не рекомендуется пренебрегать для тех, кто столкнулся с проблемами причиненного ущерба. В противном случае суд может уменьшить размер требуемой суммы до цены, действующей в том месте и в тот самый день, где и когда определенный должник должен исполнить взятое обязательство (статья 393 ГК РФ). Как потерпевшему, так и должнику нужно будет помнить, что снижение цены имущества тоже является ущербом, независимо от того, будет оно реализовываться или нет (Постановление No25).

Читайте так же:  Вопросы по профилактике правонарушений среди несовершеннолетних

Особенности возмещение убытков

Упущенная выгода представляет собой возможные денежные доходы, которые получил бы пострадавший при нормальных условиях гражданского оборота, если бы его законное право не было ли нарушено. К упущенной выгоде можно отнести также доходы, извлеченные виновным вследствие сделанного нарушения (Постановление No 25). Если вам требуется возмещение убытков с государственных органов, тогда вы можете воспользоваться высококвалифицированной помощью специалистов, которые хорошо разбираются в действующих нормах и правилах законодательства.

Суд должен увидеть, что истец располагал необходимыми условиями для получения доходов (Для примера, обобщение практики суда Ставропольского края по делам, связанным с взысканием убытков от 30.05.2009). Статья 15 Гражданского кодекса РФ полностью учитывает все возможные моменты, которые связаны с особенностями возмещения причиненных убытков. Так, если нарушение договора контрагентом заморозило привычную деятельность, суд примет во внимание данные о прибыли за аналогичный временной период до нарушения или после его прекращения. Возмещение убытков с государственных органов возможно при обращении в судебные инстанции нашей страны. Для выполнения этих действий, потребуется составить в письменном виде исковое заявление, где полностью указать все претензии, которые предъявляются к определенной компании причинивший ущерб определенному гражданину. Этот поможет взыскать деньги за причиненный ущерб, который был причинен компаний.

При этом, если истец понес расходы, чтобы получить упущенную выгоду, эти расходы не будут возмещены. К примеру, пострадавшая сторона осуществляет производство и реализацию товара, а продавец на некоторый срок по времени просрочил поставку. В подобной ситуации упущенная выгода будет рассчитываться по формуле: стандартная цена продажи товара минус расходы на сырье и производство. Как видно, упущенная выгода рассчитывается не только исходя из не полученных доходов. У многих граждан возникает вопрос, что делать если чиновник причинил убытки и как правильно обратиться в суд. Чтобы правильно на него ответить, потребуется тщательно изучить действующие нормы и правила законодательства нашего государства. Здесь, важное значение имеет квалифицированная и своевременная помощь опытного юриста, которой не следует пренебрегать.

Прекращение договора

Нередко неисполнение или ненадлежащее выполнение должником договора приводит к его досрочному завершению. Если кредитору необходимо составлять сделку по цене выше сорванного соглашения, у него возникают убытки. Если у вас возникли проблемы и трудности и вы не знаете, что делать если чиновник причинил убытки, тогда обратитесь за юридической консультацией к опытному адвокату. Они рассчитывают разницу между ценой завершения договора и ценой соглашения, составленного взамен (статья 393.1 ГК РФ, Постановление No7). Но даже если замещающая не заключена. Это разница между ценой прекращенного договора и текущей ценой. Следует помнить, что в законе или соглашении может быть предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. А вот потребовать полной уплаты денежной суммы выше общего размера убытков не представляется возможным по действующим нормам законодательства, если только не имеется ввиду компенсация морального вреда.

Возмещение убытков публично-правовыми отношениями

Убытки, причиненные местными органами власти или лицами в итоге незаконных действий, должны возмещаться на основании статьи 16 ГК РФ. Если же ущерб нанесен правомерными действиями, он будет возмещен только, если это предусмотрено законом (статья 16.1 ГК РФ). Например, стат. 279 ГК РФ об изъятии земель для государственных или муниципальных потребностей закреплено право собственника на возмещение. Сегодня в нашей стране ГК РФ статья 16 и статья 16.1 регламентируют все вопросы и нюансы, которые связаны с возможностью возмещения причиненного ущерба.

Как защититься должнику

В случае нарушения обязательств или причинения вреда вина предполагается и не подлежит доказыванию (Постановление No25). В некоторых возможных случаях суды все же считают что нужно доказывать незаконное поведение и неисполнение обязательств (решение арбитражного суда Волгоградской области от 8.11.2016 по делу No А12-54229/2016).

Бывает, ответчик вовсе не виноват в том моменте, что финансовые расходы кредитора оказались значительно больше, чем это могло бы быть. Чтобы снять или уменьшить законную ответственность, он должен иметь требуемые доказательства суд примет сторону ответчика, если ему получится доказать, что (статьи 401, а также 1064 ГК РФ):

Умышленно или истец содействовал увеличению размера своих убытков;истец мог и должен был принять разумные меры к уменьшению убытков, но не сделал этого;убытки возникли по прочей причине. Например, из-за происшествий, которые имеют непреодолимые обстоятельства.

Защищаясь, должник может по закону сделать расчет убытков истца, представив его суду. В отношении упущенной выгоды ответчик может доказывать, что она не была бы получена.

Взыскание в суде

Доказывание убытков – это ключевая сложность любого судебного дела. Удовлетворение определенного иска относительно качества доказывания понесенных истцом расходов. Работа начинается еще до подачи иска, с момента появления убытков. Во всех случаях основанием для взыскания убытков является незаконность поведения: нарушение условий договора или причинение вреда.

Он подготовит необходимые документы, составит претензии и иск, и грамотно представит законные интересы в суде. Если у предприятия юриста нет, то важно будет заключить договор обслуживания в юридической фирме (например в юридической компании «Эра права»). Это позволит максимально быстро приступить к опытному решению вопросов задолженности. А чем раньше будет получена юридическая помощь, тем выше шанс на оптимальное решение определенного дела в суде. В грамотной поддержке нуждается не только потерпевшая сторона, но и ответчик, чтобы снизить размер взыскиваемой суммы или, в случае невиновности, полностью снять ответственность за убытки истца.

Важно! По всем вопросам о возмещении убытков и взысканиям, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Или можете задать вопрос в любом сплывающем окне, для того, что бы юрист по вашему вопросу смог Вам максимально быстро ответить и проконсультировать.

Юристы по гражданско-правовым вопросам, и адвокаты, кто зарегистрирован на Российском Юридическом Портале, постараются Вам помочь с практической точки зрения в сложившемся вопросе и проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://jur24pro.ru/populyarnye-temy/grazhdanskoe-pravo/vozmeshchenie-ubytkov-vklyuchaya-ubytki-ot-chinovnikov-kak-kompensiruyutsya-ubytki/

Возмещение убытков из бюджета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here