Виды судебно экономических экспертиз

Предлагаем ознакомиться с тематической статьей, в которой полностью освящен вопрос: виды судебно экономических экспертиз. Если после прочтения останутся дополнительные вопросы или уточнения, то обратитесь к дежурному юристу.

Раздел 2. Применение бухгалтерских познаний специалиста в правоприменительной деятельности

Глава 2. Организация и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы

2.1. Понятие и виды судебно-экономических экспертиз

Судебная экспертиза — процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в определенной области (науки, техники, искусства или ремесла) и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

В ст. 188 ГПК, ст. 58, 168 УПК и ст. 25.5 КоАП предусмотрена возможность привлечения к производству следственных и судебных действий специалиста. Он использует свои специальные знания и навыки для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств. Оказывает помощь в постановке вопросов эксперту (ст. 58 УПК), а также дает разъяснения в виде показаний или заключения сторонам и суду по вопросам, входящим в его профессиональную компетенцию (ст. 58 УПК, 188 ГПК). Сведения о фактах, установленных специалистом, фиксируются в протоколе следственного или судебного действия, протоколе об административном правонарушении, которые наряду с заключением и показаниями специалиста являются доказательствами.

Государственная судебно-экспертная деятельность основывается на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица, а также независимости эксперта, объективности, всесторонности и полоты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники.

Эксперт не может находиться в зависимости от органа или лица, назначивших экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела; он дает заключение, основываясь на результатах проведенных исследований в соответствии со своими специальными знаниями. Лица, виновные в оказании воздействия на эксперта, подлежат ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст. 302 УК РФ).

К числу наиболее распространенных судебных экспертиз относятся судебно-экономические:

– судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ)– исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных при учете фактов поступления, хранения, выбытия, реализации ТМЦ, поступления и расходования денежных средств (приказ Минюста РФ от 27.12.2012 № 237 «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России»).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

– финансово-экономическая экспертиза – исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта с целью обнаружения признаков и способов искажения финансовых результатов деятельности при осуществлении расчетов с бюджетом, выполнении договорных обязательств, анализе фиктивных и преднамеренных банкротств, распределении и выплате дивидендов, проверке законности совершения операций с ценными бумагами, инвестициями и прочими (приказ Минюста России от 27.12.2012 № 237).

Судебная экспертиза может производиться вне государственных судебно-экспертных учреждений лицами, обладающими специальными знаниями в области науки, техники, искусства или ремесла, но не являющимися государственными судебными экспертами (ст.41 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»)

– финансово-кредитная экспертиза выявляет способы получения кредита без материального и правового обеспечения, проводит анализ возврата кредита, документального оформления расчетов по целевому расходованию кредитных средств, выявляет случаи уклонения от погашения кредиторской задолженности.

– судебная инженерно-экономическая экспертиза выявляет реальный экономический эффект от новаций в производственной сфере, негативные явления при оплате труда. Она изучает производственные результаты деятельности организации, показатели эффективности внедрения новой техники, технологии.

Основными задачами судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

1) проверка и установление факта и размера недостачи или излишков ТМЦ, денежных средств, а также времени и места их возникновения;

2) проверка обоснованности списания сырья, материалов, готовой продукции и товаров на производство, в действительности похищенных со склада;

3) выявление случаев нарушения финансовой дисциплины;

4) определение соответствия совершенных операций нормам закона;

5) проверка и определение размера материального ущерба, причиненного должностными и иными лицами в результате совершенных нарушений и злоупотреблений;

6) определение правильности или ошибочности методики бухгалтерского учета, применяемой на данном предприятии или организации;

7) выявление нарушений правил учета и отчетности;

8) установление правильности или ошибочности методики проведения документальной ревизии;

9) выявление условий, способствующих совершению злоупотреблений;

10) определение действительного состояния расчетов между предприятиями и организациями;

11) разработка предложений по борьбе со злоупотреблениями и др.

Общая цель заключается в установлении правильности ведения бухучета и составления отчетности, установления достоверности фактов хозяйственной деятельности.

Предметом являются хозяйственные операции и достоверность их отражения в системе бухгалтерского учета и отчетности.

К общим объектам исследования эксперта-бухгалтера относятся: первичные и сводные бухгалтерские документы; материалы инвентаризации; записи в регистрах аналитического и синтетического учетов; бухгалтерская отчетность.

Специальными объектами исследования могут являться: акты документальной ревизии, заключения экспертов в других областях знаний; протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу; протоколы иных процессуальных действий (допросов, очных ставок, обысков, и выемок).

Источник: http://netprava.ru/ek/b44/3_2_1.htm

Виды экономических экспертиз и их особенности

Термин экономическая экспертиза включает в себя три направления экспертных исследований: судебно-бухгалтерские, финансово-экономические и инженерно-экономические.

Исследования, проводимые в рамках данных видов экспертиз, охватывают широкие области налоговой, финансовой и кредитной работы предприятий. Их основной целью является выявление факторов, которые создают благоприятную среду для совершения экономических злоупотреблений и сокрытия их от владельцев и проверяющих органов.

Читайте так же:  Исковая давность условия применения сроки

Судебно-бухгалтерская независимая экспертиза, базируясь на данных бухгалтерского учета, изучает проблемные ситуации, возникающие в хозяйственной деятельности предприятия. Необходимость в ее проведении наступает в тех случаях, когда эти ситуации стали объектом расследования со стороны правоохранительных органов. Главной задачей, которую решает бухгалтерская экспертиза, является устранение серьезных правонарушений в финансово-хозяйственной деятельности компании.

Судебно-бухгалтерская экспертиза проверяет:

— правильность выполнения бухгалтерских операций с денежными средствами и материальными ценностями;

— причины возникновения недостачи и излишков;

— качество ранее проведенных ревизий;

— размер материального ущерба и лиц, ответственных за него;

— общее состояние бухгалтерского учета на предприятии и мероприятия по его улучшению.

В свою очередь, финансово-экономическая экспертиза исследует такие вопросы:

— финансовое состояние, платежеспособность, кредитоспособность и ликвидность предприятия;

— финансовые результаты работы;

— величина доходов, полученных неправомерно, а также суммы налогов, не уплаченных по причине занижения налогооблагаемой базы;

— причины возникновения задолженности;

— использование денежных ресурсов не по назначению;

— соответствие хозяйственных операций правилам, установленным законом.

Следует отметить, что экономическая экспертиза заказывается не только правоохранительными органами, но и частными лицами в период расследования и судебного рассмотрения арбитражных, гражданских и уголовных дел.

Инженерно-экономическая экспертиза исследует деятельность предприятия, связанную с производственными процессами. Она оценивает экономическую эффективность нововведений в сфере производства, изучает негативные моменты в зарплатной системе, которые повлияли на величину прибыли и себестоимости продукции.

Финансовые новости

10.01.2019 Lamborghini — мечта ближе, чем кажется

11.05.2018 Новые мини-контракты для торговли фьючерсами!

01.05.2018 MetaTrader 5 (MT5) теперь доступен для торговли фьючерсами!

14.04.2017 Фьючерсы от 500$, котировки от CQG — только у AMP Trading (Чикаго, США)

Источник: http://logosinvest.ru/finansy/bisnes2/vidy-ekonomicheskih-ekspertiz-i-ih-osobennosti.html

Экономическая экспертиза

Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону.

Блок экономических экспертиз объединяет в себе сразу комплекс экспертиз, таких как налоговую экспертизу, бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизу. В процессе проведения экономической экспертизы изучается любые аспекты экономическая деятельности учреждений и организаций (государственных, муниципальных и частный) и выясняются самые различные факты злоупотреблений в общехозяйстввенной, налоговой, финансовой и кредитной сферах деятельности предприятия.

Бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза (БЭ) исследует спорные ситуации в хозяйственной деятельности предприятия, основываясь на данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Обычно судебно-бухгалтерскую экспертизу заказывают следственные и налоговые органы. Задача бухгалтерской экспертизы — устранение и предупреждение правонарушений в финансовой и хозяйственной деятельности организации.

В процессе выполнения бухгалтерской экспертизы экспертом устанавливается:

  1. грамотность оформления бухгалтерских операций по движению материальных ценностей или денежных средств, если их нет, то выясняется, каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
  2. достоверность проведенной ревизии ФХД;
  3. обстоятельства, касающиеся недостач или излишков;
  4. нарушения в системе бухгалтерского учета и т. п.;
  5. нанесенный материальный ущерб и круг ответственных за него лиц;
  6. состояние бухгалтерского учета и способы его улучшения.

Финансово — экономическая экспертиза исследует:

  • финансовое состояние организации, ее ликвидность, кредитоспособности, платежеспособность;
  • анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  • имущественную долю учредителей в Уставном фонде;
  • размер неправомерно полученных доходов;
  • причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • исследует записи бухгалтерских документов по учету денежных средств, расчету зарплаты, основных средств, чтобы выяснить нецелевое использования денежных средств;
  • соответствие правилам хозяйственных операций в документах.

Для судов

Судебно-бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизы заказывают суды общей юрисдикции, арбитражные суде, СК при Прокуратуре РФ, органы внутренних дел, таможенные органы, ну и конечно же коммерческие организации и частные лица.

Внесудебная экономическая экспертиза проводится в непроцессуальной форме по запросу адвоката, либо по волеизъявлению физических и юридических лиц. По результатам экономической экспертизы выдается заключение специалиста в области экономической экспертизы, которое можно использовать для самых различных целей, в т.ч. для целей обращения в правоохранительные органы, где расследуется уголовное дело экономического характера, или в арбитражный суд, где ведется хозяйственный спор. Еще более полезна экономическая экспертиза для ведения переговоров по конфликтному вопросу в досудебном разбирательстве. В случае, если речь идет о судебном процессе, то независимая экономическая экспертиза подготовленная нашими экспертами будет приобщена к материалам судебного дела по Вашему ходатайству и рассмотрена в качестве одного из самых весомых документарных доказательств.

Судебная экономическая экспертиза носит процессуальный характер и осуществляется в рамках уголовного, арбитражного, гражданского дела. Она может назначаться судом, следователем, органом дознания. Очень часто экономическая экспертиза назначается с привлечением специалистов из определенной (не экономической) области, например эксперта-строителя или эксперта-сметчика в таком случае экспертиза перестает быть однородной и становится комплексной.

По общим правилам эксперт-экономист не вправе оценивать действия других лиц или давать определение квалификации преступления, так как это прерогатива органов суда и следствия. Также эксперт не занимается полным восстановлением бухгалтерского или налогового учета. Он может дать свое заключение только по отдельным направлениям финансово-хозяйственной деятельности, которые стали предметом следственного или судебного разбирательства.

Некоммерческое партнерство «Федерация Судебных Экспертов» предлагает вашему вниманию свою помощь в проведении экономических экспертиз как во внесуденом порядке (по договору), так и по поручению суда или следствия. Наши судебные эксперты-экономисты обладают высокой квалификацией, опытом и знаниями, с тем, чтобы быстро и объективно выполнить судебную или независимую экономическую экспертизу любого объема и сложности.

Читайте так же:  Цессия переуступка прав требования

Бухгалтерская экспертиза
Бухгалтерская экспертиза — представляет собой пожалуй самый стержневой по сути и обширный по масштабам пласт в секторе экономических экспертиз. Данному классу экономической экспертизы и будет посвящен целый раздел нашего сайта, ссылку на который Вы видите выше.

Финансово-экономическая экспертиза
Несмотря на кoлoссальный oбъем судебных спoрoв, арбитражных и уголовных дел, кoтoрыми завалены суды и органы экономической безопасности, мы будучи крупнейшим негосударственным экспертным учреждением РФ, пoстараемся раскрыть глаза мнoгим пoсетителям нашегo ресурса на реальную картину судебных финансово-экономических экспертиз.

Налоговая экспертиза
Налоговая экспертиза – данному виду экономических экспертиз мы посвятили целый раздел, куда мы кроме классической налоговой экспертизы включили смежные области экспертных исследований, в частности строительную, почерковедческую и еще ряд других экспертных дисциплин, которые весьма востребованы в налоговых органах.

Вид экспертизы Стоимость экспертизы
По гражданским делам от 15 000
По уголовным делам от 30 000
По арбитражным делам от 30 000

Цена экспертизы указана с учетом налогов. Транспортные расходы оплачиваются отдельно.

Источник: http://sud-expertiza.ru/ekonomicheskie-ekspertizy/

Виды экономической экспертизы

Различные виды судебно-экономической экспертизы достаточно востребованы в нашей стране. Очень часто необходимо провести дополнительное исследование с целью получить полные параметры для их дальнейшего изучения. Но доверить эту процедуру следует профессионалам, тогда можно рассчитывать на ее объективность.

Основные виды

Можно выделить следующие виды судебно-экономической экспертизы:

Все виды судебно-экономической экспертизы проводятся в рамках процесса. Часто инициатором становятся следственные органы или суд. Основная цель ― собрать дополнительную информацию для ее использования в деле и вынесения конкретного решения.

Проверка требует огромного опыта, внимательного изучения всего комплекса документов. Поэтому следует обращаться в крупную компанию за помощью, только в ней смогут провести экспертизу и предоставить полный объем информации.

Выполнение проверки

Исследование выполняется по постановлению после подготовки соответствующих документов. В них указываются объекты, основные цели и задачи, особенности, ставятся вопросы.

Если необходимо провести проверку, то следует обращаться в проверенную компанию за помощью. АНО «Центр бухгалтерских экспертиз» готов предложить свою поддержку. Компания проведет исследование, соберет полный комплекс требующихся данных. В короткие сроки будут предоставлены результаты.

Источник: http://bugex.ru/vidyi-ekonomicheskoy-ekspertizyi/

Экономическая экспертиза

Проведем для Вас досудебные и судебные экономические экспертизы.

Проведение экономических экспертиз является одним из направлений деятельности АНО «Бюро судебных экспертиз». Наши эксперты проведут для вас все виды судебно-экономических и бухгалтерских экспертиз.

АНО «Бюро судебных экспертиз» успешно и качественно проводит экономические экспертизы. При необходимости нашим клиентам мы предоставляем дополнительные консультации, а также помощь адвокатов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Экспертизы проводятся в оптимальные сроки и по разумным ценам.

Основные виды экономических экспертиз

Основные виды экономических экспертиз, проведение которых вы можете заказать у нас в Бюро:

Что исследуется в рамках судебно-экономической бухгалтерской экспертизы?

В рамках судебно-экономической экспертизы специальному исследованию подлежат:

  • налоги и налогообложение;
  • бухгалтерский учет и отчетность;
  • валютное регулирование и валютный контроль;
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности;
  • банковское дело;
  • экономика труда;
  • ценные бумаги;
  • страховое дело.

Бухгалтерская экспертиза исследует и анализирует записи и данные о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в бухгалтерском учете организации, для установления наличия или отсутствия в них данных в искаженном виде.

Основные этапы проведения экономической экспертизы

  1. Наш эксперт сообщит Вам порядок назначения и проведения экономической экспертизы в суде.
  2. Мы предоставим Вам информационное письмо для суда.
  3. При назначении судебной экономической экспертизы сами заберем дело из суда.
  4. Выполним судебную экспертизу в срок от 5-ти рабочих дней (в зависимости от сложности ситуации срок проведения может изменяться). Экспертизу необходимо будет оплатить.
  5. Заключение эксперта и материалы дела мы сами отвезем в суд.
  6. При необходимости наш эксперт в суде даст пояснения по проведенной экономической экспертизе.
  1. Наш эксперт сообщит Вам перечень документов для исследования.
  2. Вы предоставляете необходимые документы лично или в электронном виде.
  3. Проведение экономической экспертизы в срок от 5-ти рабочих дней (в зависимости от сложности ситуации срок проведения может изменяться) после заключения договора и оплаты.
  4. Мы сообщаем Вам о готовности заключения.
  5. Вы получаете заключение специалиста и исследуемые документы.

Для решения каких задач вам может понадобиться судебно-экономическая экспертиза?

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается для решения задач, касающихся финансовой деятельности организации, определения действительного финансового состояния, соблюдения законодательных актов и т.д. и включает в себя:

Налоговая экспертиза. Проводится исследование признаков и способов искажения данных, содержащих финансовые показатели, которые влияют на финансовый результат и расчеты по обязательствам организации.

Финансово-кредитная экспертиза. Проводится исследование возможных признаков и способов искажения финансовых показателей, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, а также использование и возвратность займов хозяйствующих субъектов.

Экспертиза финансового состояния хозяйствующих субъектов. Включает в себя исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности предприятия, организации.

Инженерно-экономическая экспертиза. Предусматривает исследование расчета долевого участия учредителей (участников, акционеров) в имуществе организации и распределяемой внутри ее прибыли.

Кто является инициатором назначения и проведения судебно-экономических и финансовых экспертиз?

В большом объеме судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертизы проводятся по инициативе правоохранительных органов (судов, органов внутренних дел, таможенных органов, прокуратуры), а также заинтересованных юридических, частных лиц и адвокатов.

Результат внесудебной экономической экспертизы может быть использован как для достижения заключения мирового соглашения, так и для приобщения в суде к материалам дела. Процессуальный характер судебной экономической экспертизы подразумевает назначение ее в рамках гражданских, арбитражных и уголовных дел.

Читайте так же:  Основные направления внутреннего контроля аудита персональных данных

Стоимость и сроки проведения финансово-экономических и бухгалтерских экспертиз

Финансово-экономическая экспертиза

Источник: http://sud-expertiza.org/economicheskaya

Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы

В судах разбираются экономические споры совершенно новых форм. Это обусловлено многими причинами: развивается предпринимательская деятельность, появляются ранее неизвестные условия хозяйствования. Кроме этого, в стране реализованы налоговая, ценовая, банковская реформы. Незаконные доходы, нецелевое использование средств и т.д. становятся предметом судебных разбирательств. Сегодня особенно актуальны новые приемы в процессе проведения финансово-экономической экспертизы.

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при разрешении хозяйственных споров, связанных с финансовыми операциями: кредитованием, процедурой банкротства, валютными операциями.

Обстоятельства дела, касающиеся финансового состояния предприятия, факты, которые свидетельствуют о возникновении и реализации доходов, отрицательные явления в этих действиях, правонарушения относительно финансовой дисциплины становятся предметом СФЭЭ. Экспертиза проводится с целью определения результатов финансовой деятельности, или для определения объема незаконных доходов, скрытой государственной прибыли и т.д.

Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы

Экспертиза проводится на основе документации финансово-экономического характера.

Задачи СФЭЭ следующие:

  • установить искажение финансовых показателей предприятия и степень их обоснованности;
  • исследовать финансовое состояние в целом;
  • проанализировать структурные и динамические показатели;
  • установить отклонения в распределении и реализации прибыли;
  • проанализировать расчеты по доходам;
  • определить оборотные средства предприятия, причины образования задолженности.

Замечание 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается в случаях завышения продажных цен, занижения закупочных цен, превышения уровня рентабельности, получения сверхприбыли монопольными организациями.

Экспертиза решает вопросы следующего порядка:

  • верно ли соответствие отчетов и фактического финансового состояния? Что привело к отсутствию платежеспособности?;
  • можно ли было предоставить ссуду другому предприятию без ущерба, за счет каких финансовых средств?;
  • равна ли себестоимость продукции затратам, не занижены ли данные о прибыли?;
  • сколько стоит простая или привилегированная акция предприятия?;
  • не указывают ли финансовые действия предприятия не нецелевое использование денежных средств?

Для экспертизы необходима документация, отражающая финансовую деятельность организации. К таким документам относятся журналы-ордера, ведомости, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия с приложениями. Системные данные в результате исследований должны быть представлены полно, комплексно, отражая балансовые взаимосвязи оборотов по счетам. Если нет регистров бухгалтерского учета, для экспертизы могут быть предоставлены первичные документы.

Изучая первичные документы, следует делать акцент на искажении данных отчетов, которые выражаются в бестоварности операций купли-продажи, отсутствии актов выполненных работ при зачислении на счет организации средств, отсутствии счетов-фактур, накладных.

После исследования документации, можно решать вопрос о необходимости проведения экспертизы.

Экспертный анализ балансовых операций, которые отражаются в бухгалтерском учете, позволяет выявить множественные нарушения, свидетельствующие о недостоверности финансовой документации, а значит о правонарушениях в организации. Однако, такой анализ возможен только при комплексности предоставленных эксперту данных.

Методики проведения СФЭЭ

В судебной финансово-экономической экспертизе базовым элементом является системный экономический анализ доходов и затрат организации и их сопоставление. Операции исследуются с точки зрения их образования и финансовых результатов, а также финансового состояния организации. Предметом изучения СФЭЭ является содержание, степень рентабельности, прибыли, структурированный анализ показателей.

Изучение финансовых операций – расчетов денежных платежей в бюджет и ассигнований из бюджета, документов по финансированию и кредитованию, отчетности по использованию финансов необходимо для того, чтобы выявить отрицательные явления в финансовой деятельности, которые повлияли на финансовое состояние предприятия в результате несоблюдения финансовой дисциплины.

В экспертизе большое значение имеет использование специальных правил, которые регулируют финансовую сферу. В СФЭЭ используются логические модели, экономико-математические методы, структурно-функциональный анализ, анализ связей, многомерный анализ и другие методы.

В зависимости от того, какой вопрос следует прояснить, избирается комплекс методов. Выявленные нарушения позволяют экспертам сделать вывод об искажениях финансовых результатов предприятия.

Механизм искажений выясняется при анализе противоречий данных учета: дебета и кредита по разным группам счетов, таких как счета основных средств и производственных запасов, затрат на производство, расчетов, разнородных по составу счетов, также выявляются остатки по счетам, целевое назначение самих счетов.

Нарушения в финансовой сфере

Нарушения в финансовой и банковской сферах занимают особое место, так как они причиняют ущерб не только хозяйствующим субъектам, но и экономическим интересам общества.

Экспертиза в сфере кредитования предполагает следующие исследования:

  • при каких обстоятельствах создавалась фирма, получившая кредит;
  • договор открытия кредитной линии;
  • возврат кредита: гарантии и обеспечение;
  • документация на льготное получение кредита;
  • изъятие из оборота кредитных средств, при каких обстоятельствах обналичивались, движение активов, приобретенных на средства кредита;
  • движение полученных кредитных средств.

Вопросы, возникающие по делам о незаконном предпринимательстве, как правило, типовые. Например, выявление финансовых пирамид. Эксперт выясняет, есть ли в документах признаки финансовой пирамиды? Это достаточно сложный экономико-математический процесс, поэтому в качестве экспертов приглашаются специалисты – математики.

Часто экспертиза выявляет факты, которые косвенно подтверждают незаконное предпринимательство.

При анализе документов было выявлено отсутствие собственных и взятых в аренду офисных помещений и складов. Но договоры поставки показали, что предусмотрено поступление товара на склад. Кроме того, в штатном расписании организации числится кладовщик. По выписке из банка выяснилось, что регулярно производится оплата за использование системы «Клиент-Банк». Использование данной системы предполагает наличие компьютеров. Но данные бухучета говорили об обратном, что на предприятии отсутствуют собственные и арендованные основные средства.

Эксперт несомненно обратит внимание на данные противоречия.

Большое количество споров в арбитражном суде возникает из-за договоров. Определение правомерности оплаты по договорам – важная задача экспертов.

Затраты организации за 2018 г. отражены в следующих статьях;

Читайте так же:  Коррупция как фактор нарушения прав человека

Рисунок 1. Статьи затрат

Расходы на транспорт составляют 84%. Согласно договору транспортные услуги оказывает ООО «Ветер». Сторонами установлены расценки и закреплены в договоре, но документация, которая подтверждает установленные расценки, отсутствует. Акты на выполнение работ-услуг являются подтверждением оказания транспортных услуг. Но экспертиза выяснила, что информация об объемах, расчете стоимости, расшифровки подписей отсутствует. Это не дает возможности эксперту определить стоимостную оценку транспортных расходов.

Экспертиза определила, что оплатой за товар являются депозитные сертификаты. Организация не имеет собственных средств на счетах. Все средства, поступившие на счет организации, поступают от ООО «Пегас» по агентскому договору с целью перечисления этих средств поставщикам. Эксперт усомнился в использовании целевых средств. Им было установлено, что в IV квартале 2018 года организация использовала средства не по целевому назначению в сумме 124 421 000 руб. Из них: на собственные расходы организации направлено 1 466 000 руб. На покупку векселей при отсутствии поручения принципала направлено 122 955 000 руб. Эксперт определил, что предприятие также приобрело векселя Сбербанка России на сумму 122 953 000 руб. Опять же при отсутствии поручения. Эксперт усомнился в правомерности приобретения векселей.

Дальнейшее исследование показало, что по дополнительному соглашению часть векселей была передана заемщику ООО «Глобус» на сумму 70 000 000 руб. Заемщик имеет обязательство вернуть другие векселя того же эмитента на ту же сумму. Процент по займу составил 3% – 2 100 000 руб. и уплачен посредством передачи на сумму процентов простых векселей того же эмитента до 31 декабря 2018 г.

  1. Отсутствие разрешительного документа ООО «Пегас» на передачу векселей заемщику ООО «Глобус». Векселя – это собственность ООО «Пегас», они приобретены организацией для передачи поставщику. Отсутствие разрешительного документа доверителя говорит о неправомерности данной операции.
  2. Нарушены сроки уплаты по договору займа (передача простых векселей Сбербанка России). В этом случае должны начисляться пени за просрочку. Стало быть, стоимость векселей отражена неверно.

По акту приема передачи векселей видно, что векселя от ООО «Пегас» поступили для расчета с ООО «Волна» по:

  • спецификации от01.04.2005 № 16/379 на сумму З 197 112 руб.
  • спецификации от 01.04.2005 № 16/482 на сумму 409 403 523 руб.
  • спецификации от 01.04.2005 № 16/489 на сумму 458 625 347 руб.

В учете отражается:

Рисунок 2. Данные учета

Эксперт считает, что данные должны быть отражены следующим образом:

Рисунок 3. Принцип отражения операций на основании экспертного мнения

Экспертизой установлено, что часть товара была отгружена при отсутствии поступления средств от принципала в противоречие агентскому договору, где значится, что срок поставки исчисляется со дня поступления средств от принципала.

Согласно платежному поручению от 17.11.2005 №384 погашена задолженность принципала за поставленную продукцию по счету-фактуре от 31.07.2005 №291 в сумме 180618551 руб.

Следует сказать, что полнота объектов экспертизы не была обеспечена. Не был предоставлен аналитический учет. Согласно Положения по бухучету «Учет финансовых вложений», такой учет организация обязана вести.

Эксперт сделал вывод, что векселя, полученные для оплаты от покупателя, должны передаваться поставщику. Акты приема-передачи отсутствуют. Эксперт поставил под сомнение правомерность операций, которые отражены в бухучете, а следовательно, и погашение задолженности поставщику. Экспертиза не подтверждает правомерность принятия НДС к возмещению из бюджета.

Вопросы оплаты труда также являются частыми случаями судебных разбирательств. Проводятся экспертизы по начислению и выплате заработной платы.

Работник предприятия Н был премирован по итогам года на сумму 25 тыс. руб. В договоре указано, что работник Н может получать премии и вознаграждения. Однако документ о порядке и условиях премирования на предприятии отсутствует. Экспертиза пришла к выводу, что данные выплаты при отсутствии системных положений не могут считаться расходами, которые учитываются в налогообложении прибыли. Значит, работодатель неверно рассчитал сумму налога на прибыль организации.

Специальные методы экономического анализа позволяют установить факты финансовой деятельности, не отраженные в первичной документации.

Незавершенное производство на конец года составило 1 040 000 руб. Экспертиза рассчитала 1 198 000 руб. При расчете доли незавершенного производства применяется формула:

Д = С а л ь д о « К » С а л ь д о « Н » + В .

Где, Д — доля незавершенного производства; сальдо « К » – авансы, не отработанные на конец месяца; сальдо «Н» – авансы, не отработанные на начало месяца; В – выручка от реализации услуг за текущий месяц.

Согласно экспертным методикам следует применить формулу:

Д = С а л ь д о « К » С а л ь д о « К » + В .

При неверном расчете доли незавершенного производства искажается налогооблагаемая база по налогу на прибыль на 158 000 руб.

При экспертизе хозяйственной деятельности организации основными задачами являются:

  • оценка эффективности организации;
  • отклонения фактических показателей от плановых;
  • размеры повышения эффективности производства;
  • мероприятия по повышению рентабельности.

Судебная финансово-экономическая экспертиза решает множество задач и затрагивает все сферы экономической науки.

Источник: http://zaochnik.com/spravochnik/pravo/sudebnye-ekspertizy-v-grazhdanskom-sudoproizvodstv/sudebnaja-finansovo-ekonomicheskaja-ekspertiza/

Современные виды судебно-экономической экспертизы

Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону.

Для практики российской экономической экспертизы времена только развития и становления уже давно прошли, и сейчас все виды судебно экономической экспертизы – это перечень разных исследований, в которых наши специалисты добились значительного уровня профессионализма. Наступают новые условия и формы экономического хозяйствования, развиваются современные формы отношений, изменяется законодательство, возникают другие обстоятельства, которые ставят предпринимателей и хозяйственников перед новыми вопросами и проблемами. На эти вопросы вам сможет успешно ответить судебно экономическая экспертиза в исполнении профессионалов из организации НП «Федерация Судебных Экспертов».

Читайте так же:  Как получить разъяснение решения суда

Виды судебно-экономических экспертиз умножаются особенно сейчас, когда усложняется рынок, усложняются и становятся более разнообразными условия хозяйственной деятельности и другие параметры. Уже давно нашу экономическую ситуацию мы называем новыми экономическими условиями, и она продолжает так называться вот уже много лет. Поскольку, будучи запущена научно-техническими прорывами и изменениями в социальной и политической жизни, тенденция к постоянному изменению, обновлению и развитию прочно держится вот уже долгое время. Возможно, что такое состояние отчасти станет перманентной составляющей хозяйственной и социальной жизни на ближайшие годы. И причем – как показывает практика – во многих сферах.

Не только в сфере такого хозяйствования, где применяются различные виды судебно экономической экспертизы, но и во многих других областях нашей жизнедеятельности. Нужно сказать, что во всех них такая организация как НП «Федерация Судебных Экспертов» проводит массу различных проверок и экспертиз. При этом исследования нами выполняются любого уровня сложности. В том числе и использованием самой современной аппаратуры, которая сегодня может использоваться на территории Российской федерации силами профессиональных экспертов.

Все специалисты этого крупнейшего в стране экспертного института имеют сертификации, достаточные для того, чтобы проводить те или иные исследования. В зависимости от того, в какую из организаций НП «Федерация Судебных Экспертов» вы пожелаете обратиться. А обратиться вы можете в любую из них. Поскольку под этой крышей в качестве свободно и постоянно предоставляемых услуг уже собраны все возможные типы экспертных работ. В частности – следующие виды судебно экономической экспертизы:

  • финансово-экономическая судебная экспертиза;
  • финансово-кредитная судебная экспертиза;
  • бухгалтерская судебная экспертиза;
  • некоторые другие виды экономических экспертных исследований.

В общем, нужно сразу отметить, что сама по себе экономическая экспертиза может изучать одни и те же вопросы, будучи как судебной, так досудебной, так и проходящей за рамками ведения уголовного или гражданского процесса. В последнее время в Российской федерации происходит и расследуется большое количество самых разнообразных экономических преступлений. Связаны они бывают с самыми разными областями и аспектами хозяйственной, предпринимательской, общественной деятельности. Для того чтобы помогать следственным органам Российской федерации успешно разрешать такие проблемы, работают экспертные специалисты НП «Федерация Судебных Экспертов».

Ими постоянно обслуживается огромное количество заказчиков со всей территории Российской федерации. Благодаря большим представительствам в центральном районе это и так было бы возможно для такой организации. Но ситуацию делает еще удобнее для всех ее заказчиков и то обстоятельство, что НП «Федерация Судебных Экспертов» имеет более семидесяти региональных лабораторий почти на всей территории страны. В общей сложности, для удовлетворения нужд и ответов на разнообразные вопросы любого заказчика, здесь работает около трех сотен экспертов, сертифицированных в различных областях.

В том числе предоставляются разные виды судебно экономической экспертизы. Как, в общем-то, и несудебной, по любым направлениям и в целях разрешения любых экономических вопросов. Судебная же экономическая экспертиза занимается теми случаями, когда идет гражданское или уголовное делопроизводство по тому или иному происшествию, преступлению, правонарушению. Как мы уже говорили, за последнее время количество экономических правонарушений в России продолжает возрастать. На плечах наших экспертов лежит задача уменьшать их количество путем расследования дел и укрепления власти российского законодательства в этой сфере.

Достаточный опыт имеют все специалисты, работающие в нашей организации. Достаточный для того, чтобы приниматься за разрешение самых разнообразных, часто очень запутанных и нестандартных вопросов. Это и вопросы экономической экспертизы, и многие другие интересные, как и тривиальные, случаи и ситуации в других областях. Судебная и досудебная экономическая экспертиза занимается рассмотрением вопросов, которые возникают в процессе расследования преступлений. А это означает довольно сложные рабочие условия. Это сложные моменты применения каких-то ходов законодательства, тщательного сокрытия фактов тех или иных деяний или той или иной, бухгалтерской, коммерческой, деловой, хозяйственной деятельности.

Если во время ведения процесса в суде возникают какие-либо экономические вопросы, то их тоже может рассматривать специальная досудебная, или судебная экономическая экспертиза. Для того чтобы оказывать следственным органам помощь и консультацию в подобных расследованиях, эксперты, занимающиеся такими исследованиями, должны привлекать к своей работе информацию из различных областей. Это сфера налогообложения, организация разнообразных форм собственности, анализ хозяйственной деятельности, контроль, экономика, бухгалтерский учет и другие сведения.

Все виды судебной экономической экспертизы относятся к работе в области судебной документалистики. Заключения, выдаваемые в таких случаях судебно-экономическими экспертами, признаются официальными юридическими доказательствами в российском суде. Независимая организация НП «Федерация Судебных Экспертов» имеет богатый опыт разнообразный опыт сотрудничества со следственными органами РФ, арбитражными судами и другими правительственными инстанциями. В частности об этом говорят рекомендации арбитражных судов РФ.

Вид экспертизы Стоимость экспертизы
По гражданским делам от 15 000
По уголовным делам от 30 000
По арбитражным делам от 30 000

Цена экспертизы указана с учетом налогов. Транспортные расходы оплачиваются отдельно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://sud-expertiza.ru/vidy-sudebno-ekonomicheskoy-ekspertizy/

Виды судебно экономических экспертиз
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here